什麼是ODI備案，辦理ODI備案所需材料及要求

近年來，隨著中資企業不斷髮展壯大以及多變複雜的國際環境，無論是央企還是民企，對外投資都呈加速態勢，多行業的海外投資包括新設和併購都頻頻重新整理行業紀錄。

同時，早期跨境電商及很多企業走出去的時候，中間層用HK作為SPV層，但此香港公司的股東是中國大陸自然人，這都會給企業在合規上及境外資金迴流問題上帶來重重隱患。

根據

CFC受控外國企業法規(Controlted Foreign Corporation)

：

本國居民控制的外國公司，如果沒有合理的經營需要，對本來應該分配的利潤不做分配的，應當視同已經進行了分配，而對該本國居民徵稅。

而在我國的企業所得稅法中對受控外國企業有著明確的規定，但是在以前個人所得稅法中卻沒有對以上反避稅規則作出規定。但2019年版本的新個稅法中的反避稅條款第一次為查處個人利用受控外國企業進行避稅的行為提供了明確的法律依據。這也給很多以中國自然人投資在海外註冊的海外公司的經營所得帶來了很多的隱患。

也因此在上述多重背景下，我國ODI對外投資備案異常火爆。據統計資料顯示，2021年，中國境外直接投資累計超過9300億美元，已經成三大對外投資國之一。

既然自然人直接投資註冊海外公司在稅務上存在諸多隱患和問題，那麼，我們企業進行對外投資的時候，應該怎麼做呢？答案是：投資前，需要進行登記備案。

什麼叫境外投資備案呢？

什麼樣的企業需要做境外投資備案？

境外投資備案就是說一個公司或者個人在境外成立了企業，或者是要做個專案，往境外投資匯錢，就叫境外投資備案 ，一般有兩種情況：

1、公司新設在境外

2、中方公司作為股東併購的一家境外企業

什麼是新設：新設就是要在香港或者海外的其他國家新成立一家公司，大陸境內的這家公司必須作為股東，佔股多少沒有要求。

什麼是併購：併購就是在國外控股一家公司，作為併購方的股東，但是需要出具盡職調查。

辦理境外投資備案有什麼要求？

1、境內公司成立滿一年

2、境內公司盈利超過投資金額

3、境內公司是境外公司的股東

4、對外投資行業並非敏感或者受限行業（參考對外投資負面清單）。

辦理境外投資證書需要準備的材料

1、境外投資的基本事由；

2、境外投資的主體資訊（投資主體的營業執照、組織機構程式碼、稅務登記證、公司章程、法定代表人證件等檔案的影印件、公章）；

3、境外企業中英文名稱、設立方式、經營範圍、所屬行業、註冊資本、註冊地址等資訊；

4、投資規模、包含投資總額、中方投資額、外方投資額。

5、中方投資的構成；

6、投資專案情況分析（包括經營內容、規模、產品配套基礎設施、投資回收期等。如屬於併購類投資，需包括併購目標公司的生產經營狀況、資產財務狀況以及具體收購方案等）；

7、專案意義（包括帶動出口、獲取技術、獲取或建立營銷網路、創在當地就業和稅收等情況）；

8、與併購方簽訂的併購協議或計劃書（併購類投資提供）。

境外投資備案現在審批較嚴格，涉及投資量越大難度越大。企業主切勿謹慎申報，申報前最好諮詢專業的機構，確認好架構的合規合理性。

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