事關銷售限權，淺談亞馬遜VAT稅務申報及繳納

近兩年來，隨著歐洲各國政府逐步完善VAT收繳制度，從針對電商銷售的立法到要求電商平臺共享資料和協助執行繳稅，這些都在要求賣家更加嚴格地根據稅法來進行申報和繳納。為便於賣家能更好地理解VAT稅務制度，領星ERP小編整理了VAT事務處理的具體方法，供大家參考。

VAT全稱為Value Added Tax，是歐盟國家普遍使用的一種稅制，即歐盟國家普遍徵收的售後增值稅。根據各國的現行稅率，不同型別的產品收取的增值稅也各不相同。目前，亞馬遜VAT有三種增值稅稅率，分別為：0%的稅率、5%的低稅率和20%的標準稅率。

申請VAT需要哪些條件？

①三證合一的公司營業執照、法定代表人護照或身份證。（注意：需要將證件資料上的內容翻譯成英文並加蓋翻譯公司公章和翻譯專用章。）

②其他資料和授權書：稅局648檔案和銷售報表等。

亞馬遜VAT申請的兩個渠道：

（1）線上註冊：在稅局官網申請HMRC Gateway Account進行註冊，再透過此Account進行線上申報即可。線上註冊過程中可以進行跟蹤查詢，也可以申請加入Flat Rate Scheme（統一稅率方案，簡稱FRS）和Annual Accounting Scheme（年度計稅制，簡稱AAS）。除此以外，線上註冊可以同時申請EORI號碼和進口VAT的申報；需要注意的是，由於稅局郵寄紙質材料過程漫長，時間緊迫的賣家可以聯絡專業工作人員來快速辦理。

（2）線下注冊：填寫紙質表格並郵寄到稅局從而完成註冊。稅局會將VAT資料資訊傳送到Gateway Account或賣家的郵箱，之後即可進行納稅申報。採用線下注冊，稅局會將紙質VAT證書郵寄到賣家在中國的商業地址；隨後，亞馬遜賣家再根據證書上面的資訊，在稅局官網上建立Gateway Account進行申報註冊。

有關亞馬遜VAT稅務的常見問題:

（1）賣家不新增VAT稅號，不繳納VAT後果會怎樣？

答：根據稅法規定，所有在亞馬遜運營的賬號都必須新增VAT稅號，並且必須進行真實、及時、準確的稅務申報。如果故意延誤，錯誤或虛假申報，可能受到貨物查封、移除賣家銷售許可權，以及向平臺舉報查封賬號在內的不同程度的處罰。

（2）採用國內自發貨直郵的方式可以避稅嗎？

答：根據歐盟的規定，貨值低於15英鎊和22歐元的貨物入關時，的確可以免交VAT。但並非單筆銷售低於這個金額就免稅，對於透過網路銷售並郵寄通關的訂單，包裹上不可避免地會出現客戶的聯絡方式和地址，如果海關抽查並和收件人核對，則可能因為申報價值和實物價值不符而導致包裹被扣並被要求補繳VAT。

亞馬遜VAT稅務問題雖然不好處理，一些賣家的賬號甚至因此而被移除銷售許可權，但如果亞馬遜賣家能夠熟悉亞馬遜的VAT收繳制度並嚴格執行；在法律的框架下，確保賬號安全的前提下長期合規地運營，無疑將會獲得更大的發展。