“個稅修正案”波及港人？如何避免雙重繳稅瞭解一下

香港和內地兩地的交流這幾年可以說是有增無減，許多內地人來香港讀書工作，在內地持有居民身份證的同時，也擁有了一張臨時的香港居民身份證。

同時，也有不少港人北上內地學習、工作和生活，並且從今年的9月1日開始，他們可以申請一張名為居住證的證件，未來在內地生活更有保障，更為便利。

圖：新華社

不過這幾天，不少小夥伴都有點心神不寧，橙子君的朋友圈也被CRS、《個人所得稅法修正案》刷屏了，所以這意味著要多繳稅嗎？

港人居住證下來了，意味著要交更多稅嗎？

上週五（8月31日），全國人大常委會審議並透過《個人所得稅法修正案草案》，任何人在內地住滿183天（修改前是居住滿1年），都需要繳納個人所得稅，意味經常在內地居住的港人可能受影響。

措施從2019年1月1日開始實施，在內地居住滿183天的人士，須為其境內、境外收入繳交個人所得稅，涵蓋利息、股息、房屋放租所得租金等。

儘管有訊息指，港澳人士享有五年寬限期，即在2024年後才須繳交新稅，大家還是炸開了鍋……

這次受新稅法影響的人群主要分為三類：

第一， 在內地工作及居住的港澳居民；

第二， 在內地居住但在港澳工作的港澳居民；

第三， 在內地退休養老的港澳人士。

來看看修改前後的不同吧！

圖：中國會計視野

原則上，只要在內地居住，都要就全球收入納稅，然而合理避稅是再正常不過的。個稅法修改前，有一個“五年稅規”，規定在中國境內連續居住滿五年的外籍個人，從第六年起，才需要就來源於全球的所得在中國內地繳納個人所得稅。

第六年只要在境內居住不足90天，就可避免“五年稅規”，第七年起重新開始計算五年期限。

然而修改以後情況的情況變成了下面這樣↓

新稅法的影響看起來是沒得避了，但仍有不少細節需要進一步澄清；只要中央與特區政府抱有誠意，仍可透過不同方法提供稅務優惠，鼓勵港人北上發展。

橙子君還盼著特區政府繼續與內地方面磋商，研究更多便利港人的措施，包括商討如何更靈活處理內地的稅務安排，制定一些對各方面都公平的措施，為港人提供更多發展空間和機遇。

內地與本港避免雙重徵稅安排瞭解一下？

以上說了這麼多，其實就香港居民在內地是否要上稅、交多少錢的事情，早就安排得明明白白了。

大家千萬別以為要兩頭交稅，別忘了還有避免雙重徵稅安排這件事情！

稅務局無刪減版小冊子：https：//www。ird。gov。hk/chi/pdf/dt_agree_c。pdf

橙子君雖然不是學法律出身，但花了一天時間認真研究了這本小冊子，還特意諮詢了法律界專業人士。

為避免對所得的雙重徵稅和防止偷漏稅，內地和香港特區簽訂了《內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排》（以下簡稱《安排》），以保障同一項收入，不論是直接收入或是間接收入，均不會被雙重徵稅。

理論上講，被認定為內地稅務居民在香港工作取得收入必須兩邊交稅，在香港交稅後回國內可以申請抵扣，不會有重複徵收。

圖：星島

所以，香港居民前往內地工作不超過183天，內地僱主支付的部分，交稅給內地，香港僱主支付的部分，交稅給香港。

如果香港居民前往內地工作超過183天，內地僱主和香港僱主支付的部分，都要報稅給內地和香港兩邊，如果他已經在內地交過稅了，可以根據《安排》申請稅收抵免。

新稅法的影響只會影響交稅給內地的那部分。

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太長不看的分割線

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根據這些規則，橙子君總結濃縮了一下，給打工仔的結論就是：

香港居民只要在內地工作超過183天或受僱於內地僱主機構（滿足任一條件），都要給內地報稅；而香港這邊，可以給你申請稅收抵免。

最近搞到人心惶惶的CRS是什麼鬼？

2015年12月17日，我國立法通過了金融資訊的全球交換方案，並決定於2018年9月正式交換資訊。

9月1日起，香港首次與內地交換CRS賬戶資訊。

從那開始，很多人就開始擔心了，擔心什麼呢？

什麼是CRS？

經合組織（OECD）早在2014年7月，釋出了《金融賬戶涉稅資訊自動交換標準》（Common Reporting Standard，共同申報準則，簡稱CRS）。

意思就是，當今世界逃稅問題太嚴重了！不然大家都把對方國家公民在本國的金融賬戶資訊都交換下？於是，不少國家和地區都積極響應。

2017年5月內地釋出了《非居民金融賬戶涉稅資訊盡職調查管理辦法》（《管理辦法》），2018年9月將首次對外交換資訊。

那這跟香港有什麼關係？

而根據經合組織（OECD）釋出的訊息，中國已經依據《多邊稅收徵管互助公約》第29條之規定，將《公約》效力正式擴大於香港和澳門兩地。《公約》在2018年9月1日正式在香港和澳門兩地生效實施。

中國於2018年9月開始交換資訊，這意味著中國稅務居民在海外的五大類金融賬戶資產資訊，將被自動報送中國稅務部門。

這樣一來，土豪們在海外的金融賬戶包括存款賬戶、託管賬戶、現金值保險合約、年金合約、持有金融機構的股權及債權權益等資訊將“裸奔”……

另外，由於香港都簽署了CRS，因此香港的保險公司有義務上報所有內地客購買過的大額保單，資料最終會傳到中國國家稅務總局。

這下你知道大家擔心什麼了吧？

不過，CRS的定義中，有一個詞：

金融賬戶

。即為海外銀行，保險公司，信託公司，基金、證券公司等大小金融機構。

是否涉及資訊交換就涉及徵稅呢？

當然不是啦！銀行，保險，股票，基金等利益所得不必拿來交稅，這事兒在哪都一樣。

有銀行業內人士表示：“CRS對銀行而言影響並不大，平常我們都有按照法定程式向監管部門報送非港籍居民的賬戶資訊，按照CRS的要求，我們也只需要將資訊重新整理，補充一些資訊即可。”

所以說，最受CRS影響的，還是涉及跨境洗錢、海外藏錢、跨境貿易、跨境避稅的土豪們啊。