「專欄｜燕歸來」審計發現的關注和處理

「來源： ｜審計實踐 ID：one_auditor」

做內審，以問題為導向查處違規是主要工作。那麼如何定位審計發現？關注什麼，如何處理？估計很多人疑問困惑，在此討論分析。審計監督評價諮詢，不要小看這三組詞，對從業者的要求很高。監督有原則，評價要客觀，諮詢有能力。發現問題，解決問題，沒有專業和認真，沒有原則和公正，談何容易！

很多內審人困惑於發現的問題很小，雞毛蒜皮，別說被監督者不重視，領導不滿意，自己也心虛。是沒有問題嗎？有些是管理抓的好，確實雞蛋裡挑骨頭難。但更多的是監督者缺乏認真用心的態度，缺乏深入發現問題的專業能力，以至於陷入尷尬兩難之境地。更不要說還有組織環境，管理文化，審計溝通等現實矛盾。

我認為，審計發現要關注組織目標，我們的發現是為了什麼？為了保障組織目標的實現。就像風險概念說的，風險是影響組織目標實現的不確定性。問題類似於風險，也應該遵循這一概念。只有是影響組織目標實現的問題才是關注的核心，其他的弱化甚至不關注。這是工作的方向，避免眉毛鬍子事倍功半。至於哪些是目標，哪些是影響因素，這個也是需要專業能力和用心認真的。

發現問題，要分析定性界定責任和考核，這是非常關鍵的一步。處理的好，效果好，避免再犯。處理不好，效果差，屢查屢犯。一旦熟視無睹，見怪不怪，習以為常，才是最大的危險。如何確定處理意見呢？我認為在客觀公正，堅持原則。既不能唯上而失實，也不能怕得罪人枉法。首先要定性，是主觀還是客觀，主觀的嚴懲，客觀的酌情。其次是定量，看損失大還是小，包括髮生的和潛在的。

定分止爭尚法，明法不變，以性和量裁定，審計發現查處的目的是促成組織目標實現。因此，要注重專業技能的提升，要注重組織環境氛圍營造，要明確工作目標方向，要關注處理的客觀公道，要關注溝通整改效果。和解是最完美的裁定，再完美的判決也是新矛盾的開始。從問題解決的目標來看，審計發現和處理關注效果，這才是我們工作努力的方向，萬不可本末倒置迷失自己。

當然，明確方向不代表就能幹好工作，只是少走彎路，少走錯路。和正本清源同樣重要的是躬行實踐，理論知識是前人成功經驗的總結，站在巨人的肩上你會如虎添翼，藉助現代的科學管理工具，藉助成熟的方法技巧，你會領先一步。這是聰明智慧！正本清源和強身健體同樣重要，兩手都要抓，兩手都要硬。西天取經方向不能錯，九九八十一難不能少，方能歷練成佛得大道。