月初報稅，一般納稅人和小規模要注意什麼？

月初報稅開始了，現在應該是財務人員最忙碌的時候了，不管是大企業還是小公司，一定要嚴格按照稅務部門的要求進行記賬報稅。

那一般納稅人和小規模納稅人在報稅流程、時間上有哪些不同呢，公司報稅人員有哪些是需要特別注意的，拓荒小編做了整理，希望對企業能有實質性的幫助！

一般納稅人

一般納稅人報稅有兩種方式

1.紙質申報

這種申報方式只針對指導期內的企業。在填寫五份表格

（

一式兩份

）

後

，

將從稅務機關影印的

IC

卡隨身攜帶

，

核對和比較的結果將首先提交主管或值日官

，

然後在申報和徵收視窗進行申報。五種形式包括

：

主表、進項稅明細表、銷售明細表、特殊發票申報明細扣款、特殊發票明細存根。

2.網上申報

除了指導期之外的一般納稅人公司，都可以進行網上申報，申報後將反饋結果列印好再到稅務局清

IC

卡。

一般納稅人報稅流程

（一）一般納稅人國稅每月都要申報納稅，不像小規模納稅人可以一個季度一次申報納稅；每月的

1-15

號是申報納稅的時間，申報上月稅金；申報納稅最好是開通稅庫銀，這樣就不用繳納現金，

直接網上扣繳稅款。

（二）增值稅申報：

“

抄稅

”

一般納稅人每月報稅之前首先要抄稅，抄稅很簡單，電腦上插入

IC

卡，進入

“

防偽開票

”

系統，找到

“

抄稅

”

點選就可以了。

（三）計算稅額：增值稅應納稅額

=

銷項稅額

-

進項稅額。

（四）填寫申報表：增值稅納稅申報表一般都是在網上申報了之後列印

3

份出來，交到稅務大廳。

（五）企業所得稅預繳：企業所得稅預繳每月都要預繳，分查賬徵收和核定徵收兩種方式，具體繳納方式根據稅務機關確定。企業所得稅預繳也是在網上申報了之後交紙質資料到大廳。

一般納稅人報稅注意事項

1。納稅人在上個月開具的所有增值稅專用發票是不是全部進行抄稅、報稅；否則可能造成存

*

聯漏採集。

2。如果納稅人在月中更換金稅卡，要注意更換之前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功，不然要將沒有抄報稅成功的發票的存

*

聯或記賬聯帶到辦稅服視窗，進行非常規報並補錄存

*

聯。

3。納稅人在報稅後申報時發現比對不符，不要隨便調整報表資料進行申報，應該及時查明原因，進行處理。

小規模納稅人公司稅務一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務登記證的次月起，就要開始申報繳稅，小規模納稅人主要的稅種有增值稅和企業所得稅。

小規模納稅人

小規模納稅人報稅注意事項

1、明確小規模納稅人所需繳納稅種

在現實社會經濟中，小規模納稅人若想按規定完成納稅申報相關工作，首先就要明確小規模納稅人所需繳納的各類稅種，這些稅種具體包含：增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、企業所得稅、發放工資代扣代繳的個人所得稅。

2、掌握小規模納稅人報稅流程

事實上，任何企業若想順利完成納稅申報，就必須事先對報稅流程進行掌握，這對於小規模納稅人來說也是如此。通常，小規模納稅人報稅流程大致遵循：

（1）

登陸當地電子稅務局，輸入使用者名稱和密碼，或者用

CA

證書進行登陸

；（2）

點選

“

申報繳稅

”

，點選需要申報的專案。例如增值稅的申報，點選

“

填寫申報

”；（3）

根據企業相關情況進行填寫申報表，再點選

“

下一步

”

進行提交申報，再進行清繳稅款，即可完成該稅種申報。

3、瞭解小規模納稅人報稅所需材料

通常，小規模納稅人進行納稅申報，還需事前瞭解報稅所需相關材料。這些材料具體包含：《增值稅納稅申報表》、《企業所得稅季度申報表》、財務報表。另外，小規模納稅人申報城建稅、教育費附加等稅目，還需提交附加稅申報表。

4、把握小規模納稅人報稅時間

此外，小規模納稅人進行報稅，還需對報稅時間進行把握，從而確保記賬報稅工作的按時、及時完成，並預防漏報引發的財稅風險。一般情況下，小規模納稅人報稅，需在每月

7

號前申報個人所得稅，每年度

4

月

15

日、

7

月

15

日、

10

月

15

日、

1

月

15

日前申報季度企業增值稅、所得稅等稅種，印花稅年度申報一次。此外，在次年度

2

月

15

日以前還需申報上年度企業所得稅。

5、關於小規模納稅人“零申報”

關於小規模納稅人零申報，企業需注意的是，小規模納稅人企業即便未產生稅金，也需要進行納稅申報，即為零申報。需要說明的是，連續三個月零申報屬於異常申報，將被稅務局列入重點關注物件，這樣極容易使企業遭受相應處罰，所以小規模納稅人需多加註意。