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年末在忙,會計都必須要做的事情有哪些
大徵期過後會計都在做什麼
2019年即將結束,年末也是會計最忙的時候,很多事情都需要在12月份完成。那會計在年末,必須要做哪些事情呢,讓我們來總結一下。
一、存貨跌價準備計提。
在年末,要對各項存貨進行減值測試,如果計算的可變現淨值低於存貨的賬面價值說明發生減值,對發生減值跡象存貨計提減值準備;如果可變現淨值高於存貨的賬面價值說明沒有減值,不需要計提減值準備。減值準備的計算方法:
1、如果直接出售的商品,可變現淨值=估計售價-估計的銷售費用和相關稅費後的金額。直接出售分有合同和無合同的情況,如下圖
2、如果是需要經過加的材料出售,可變現淨值=加工為成品的估計售價-到完工時估計要發生的成本-估計的銷售費用和相關稅費後的金額
計提減值金額=賬面價值-可變現淨值
借:資產減值損失
貸:存貨跌價準備
二、年終盤點工作。
提前制訂年末盤點計劃,和各部門對接盤點時間和事項,並以正式的檔案下發。對於存貨的盤點,要求保管部門在盤點前自盤是否存在盤盈虧情況,及時找出原因處理;存貨堆放整齊、標識要清晰。在盤點時要做好盤點標識,更好的區別已盤和未盤,不出現漏盤、重盤的情況,提高盤點的準確性。對於固定資產的盤點,盤點時要檢測裝置保養、執行情況,是否出現報廢未處理、新增固定資產未入賬的情況。
三、往來科目對賬。
為了年度審計詢證函的準確性,在12月可公司內部發函與供應商和客戶對賬。如果單位較少的,由財務直接發存對賬;如果往來單位較多,可能業務員負責去對賬,並把對賬結果交回財務部。存在個人借款情況的,也必須讓個人全部還回。
四、發票及時報銷和入賬。
因涉及到跨年的情況,為了在所得稅彙算清繳時能稅前扣除,在本年的發票應及時報銷。材料發票由採購去催開發票入賬,減少材料入庫暫估的情況。如果存在一段期間開一次發票情況的,也要及時追回,未發票的,預提費用不能享受稅前扣除。
比如公司在外租賃了倉庫放存貨,一年租金42萬,平時每月做賬時做預提費用
借:製造費用 3。5
貸:其他應付款-預提費用 3。5
發到發票時
借:其他應付款-預提費用 42
貸:應付賬款-單位 42
五、本年預算的完成情況和下年預算工作。
彙總本年的實際完成情況,KPI指標情況,為下一年的預算工作提供資料支撐。同時,也要開始下一年的預算,需要各部門上報下年計劃,開預算會議確定下一年的預算工作。
六、年度分析工作。
分析工作也是會計最頭痛的事情,要分析本來的完成情況,未達標的原因,需要用各種財務分析模型和手段來深入挖掘原因。
今天就先分享到這裡,歡迎大家留言,會計在年末還有哪些事情必須要做。
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