以下三種組織形式不需要繳納企業所得稅

一、個人獨資企業

個人獨資企業，是指在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限連帶責任的經營實體。

經營所得也即出資人個人所得而繳納個人所得稅，企業本身沒有獨立的財產和所得，所以不屬於企業所得稅的納稅人。

《中華人民共和國個人獨資企業法》第二條規定，凡依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業和合夥企業，不繳納企業所得稅。

二、個體工商戶

根據《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）第四條規定：“個體工商戶以業主為個人所得稅納稅義務人。”因此，個體工商戶不繳納企業所得稅。

三、合夥人為個人的合夥企業

合夥企業，是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合夥企業和有限合夥企業。

根據《財政部國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥企業合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業沒有企業所得稅，而是以個體工商戶、個人獨資企業投資人、合夥企業個人合夥人繳納個人所得稅生產經營所得，適應5%-35%的超額累進稅率，並於每年3月31日前應進行年度彙算清繳申報

核定徵收政策

在一些偏遠地區的稅收園區內，成立個人獨資企業或者是個體工商戶，可以申請當地的核定徵收政策，直接以業務開票額為利潤直接進行核定，一般是按照服務行業利潤率10%進行核定，再按照5%-35%累進位制稅率計算個人經營所得稅，一家小規模個人獨資企業核定徵收後的綜合稅率在3%左右。

個人獨資企業不需要繳納企業所稅，核定徵收後能大幅度減少稅負壓力，這對於很多高利潤低成本的公司來說，就是一項不錯的節稅手段。

高利潤公司主要的稅務問題是缺少成本票，導致公司賬目利潤虛高，所得稅壓力大，幾百萬的業務可能只有幾十萬成本票，剩下的按照25%繳納企業所稅，每年要繳納大筆的稅金出去，比如設計公司、諮詢公司、軟體公司等。

這類稅負壓力大的公司就可以利用個人獨資企業不需要繳納企業所得稅的特性，在一些有核定徵收園區內成立，申請當地的核定徵收政策，以業務的形式把公司缺少成本票的服務業務進行分包，利用個人獨資企業核定徵收的稅收政策，減少公司的綜合稅負壓力。

舉個例子：

一家軟體研發有限公司每年有大概400萬的推廣服務沒有成本票，那麼這400萬就需要按照25%繳納企業所得稅，就是100萬，最後分紅再繳納一次個稅20%，就是60萬，一年就需要繳納160萬的稅金，所得稅壓力太大，現在公司在稅收園區內，成立一家小規模的個人獨資企業，某某服務中心，用服務中心來承接這400萬的推廣服務，需要繳納的稅金是：增值稅：400萬/1。01*1%=3。96（萬元）

個人經營所得稅：400萬/1。01*10%*30%-4。05=7。83（萬元）

附加稅：3。96*6%=0。24（萬元）

稅金合計：3。96+7。83+0。24=12。03（萬元）

公司可以利用個人獨資企業的核定徵收來減少稅負壓力，在業務真實的情況下，合理合法合規