上月只開了一張紅字發票，這個月怎麼申報？

「來源： ｜二哥稅稅念 ID：TOTAX2」

紅字發票的申報就有那麼難嗎？

首先在我理解，紅字不就是衝減收入，衝減稅金嘛，你比如說一般納稅人經常會有開錯發票，退貨等需要開具紅字發票的情況。

二哥稅稅念公司2021年8月因為退貨開具了一張紅字發票，金額-100000，稅額-13000。

假設公司當月沒有開具任何其他正數發票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

那麼這張紅字的專票的本質是什麼？就是因為退貨，這個銷售行為取消了，原來繳納的13000的銷項稅要退回來。

那麼我們申報時候當然按照紅字發票直接填寫負值。

附表1填寫負數值。

主表自動生成

注意，

這裡銷項稅是負數，按理說負數應該退還

，但是一般我們都是增加期末留抵稅額，留做後期抵扣，所以從表中你看到，期末留抵稅額在

上期留抵稅額10000

的基礎上增加了這張紅字發票的稅款，變成了23000。

所以，你前期這種紅字發票是繳納過增值稅的，那自然就要退稅，

實際中變成留抵稅款，也相當於是退還（抵扣的方式，抵減後期產生的增值稅）。

那麼如果你以前本身沒交過增值稅，

比如你是一筆免稅業務呢，自然也不存在退還或者抵的。

比如二哥稅稅念公司2021年8月開具了一張紅字發票，該貨物免稅業務，金額-100000，稅額-0。假設公司當月沒有開具任何其他正數發票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

這種情況，免稅業務前面本身沒有交稅，

所以負數申報不會影響留抵稅額等資訊，

就是衝減了銷售額。

那麼如果是簡易計稅的呢，簡易計稅是直接按照銷售額計稅增值稅

，是相對獨立的存在，

一般納稅人簡易計稅當期發生多少就交了多少增值稅，不參與一般計稅的抵扣。

二哥稅稅念二哥稅稅念公司2021年8月開具了一張紅字發票，簡易計稅，徵收率5%，金額-100000，稅額-5000。假設公司當月沒有開具任何其他正數發票，當月也沒有抵扣進項稅，前期留抵稅額10000。

附表1按照紅字發票填寫。

主表填寫：

因為簡易計稅不存在期末留抵

，所以如果紅字，那就會形成期末應退稅額，比如本案例就是這種情況，期末應退5000，只不過在實際工作中，我們可能先留在申報表上，待後期有新增的應納稅額，再進行抵。

方法很簡單，但是實操中，攔路虎是什麼？

攔路虎就是填負數有可能會出現異常比對，申報無法比對通的情況。

其實這個時候也不用擔心，只要情況無誤，資料沒問題，那麼方法就是要麼大廳申報，要麼比對異常後提交申報申請遠端異常比對申請，通過後解鎖稅盤即可。

參考流程：增值稅申報比對異常無法清卡不要怕，網上輕鬆解鎖

當然，具體怎麼操作各地也所差異，大家可以留言交流你是怎麼處理的？

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