5月上班第一天！稅務局通知：徵期延遲

稅務總局正式釋出！5月徵期延長！大家過完節就該著手申報了！本月30號前彙算清繳這件事一定要完成！

如何申報我都給大家準備好了，大家可以對照學習！

01

稅局明確：5月徵期延長！

截止到5月21日！

稅局明確：5月1日至5日放假5天，5月申報納稅期限順延至5月21日。

一、徵期：01日-21日

申報繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、國家重大水利工程建設基金。

二、徵期：01日-31日

1、2020年度企業所得稅彙算清繳，申報繳納免稅商品特許經營費。

2、申報繳納2021年度車船稅。

02

注意了！

抄報稅流程要按這個來！

按月申報的納稅人，在5月進行申報時，一定要按著以下順序操作哦~~

如果沒有按照此步驟操作，將無法完成清卡。操作完成後企業操作人員需要檢視一下，開票截至日期是否為下個月的日期。

03

金稅盤抄報方法

一、自動抄報稅

第一步：每月1日（或者申報之前），在電腦聯網穩定、伺服器地址正確的情況下，登入稅控裝置，可自動操作，提示上報彙總成功。

申報完成後，【報稅處理】→【上報彙總】→【遠端清卡】：提示“金稅裝置已經完成清卡操作”。

如未自動操作，可以參考以下步驟手動抄稅。

二、手動抄報稅

第一步：彙總處理路徑：點選【彙總處理首頁/彙總上傳】；

第二步：申報增值稅：財務申報增值稅且申報比對成功後；

第三步：遠端清卡：點選【彙總處理首頁/遠端清卡】。

清卡完成後，日期顯示下個月即表示當月清卡成功：

04

彙算清繳

企業會計都要動起來了

彙算清繳時間：

2020年1月1日至

5月31日。

彙算清繳的物件：

根據《中華人民共和國企業所得稅彙算清繳管理辦法》第三條規定：凡在納稅年度從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅彙算清繳。彙算清繳的物件主要分為兩種：

1。實行查賬徵收的企業；

2。實行核定應稅所得率的企業。

跨地區經營彙總納稅的二級分支機構也必須按規定進行年度申報。

未按時彙算清繳有什麼嚴重後果？

根據《稅收徵收管理法》的規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

在匯繳期內，納稅人如發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行更正申報，涉及補繳稅款的不加收滯納金。彙算清繳結束後，納稅人未進行申報，或者發現企業所得稅年度申報有誤的，可以進行補充申報，涉及補繳稅款的，自匯繳期結束的次日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

還有：

1、法人代表不能貸款買房；

2、法人代表不能辦移民；

3、法人代表不能領養老保險；

4、公司會每年被稅務局罰款2000至1萬元；

5、有欠稅，企業法人代表會被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；

6、長期不申報稅收，稅務局會上門檢查；

7、長期不申報稅收，發票會被鎖機；

8、工商信用網進經營異常名錄，所有對外申辦業務全部限制，如：銀行開戶、進駐商城等等。

05

企業所得稅彙算清繳

最全網上申報操作指引來啦！

01、登入系統

請使用360瀏覽器急速模式或谷歌瀏覽器或Microsoft Edge進入國家稅務總局湖北省電子稅務局（https：//etax。hubei。chinatax。gov。cn/portal），點選右上角的登入按鈕，選擇數字證書登入。

使用者插入

USB key（CA證書）或金稅盤和稅控盤

，將自動彈出湖北省國家稅務局網上辦稅系統網址，若無法彈出可在IE瀏覽器位址列手動輸入網址（https：//etax。hubei。chinatax。gov。cn/portal），

使用者點選首頁【登入】，出現下圖：

彈出數字證書登入介面，提示使用者插入數字證書完成登陸，納稅人輸入數字證書密碼及驗證碼。（初始密碼為：88888888）

02、填寫財務報表

單擊【辦稅中心】——【稅費申報及繳納】——【2020年度企業所得稅年度納稅申報】，進入納稅申報頁面。

或單擊【辦稅中心】——【高頻業務】——【2020年度企業所得稅年度納稅申報】，進入納稅申報頁面。

或點選左邊“常用功能”模組的

【2020年度企業所得稅年度納稅申報】

，進入納稅申報頁面。

進入企業所得稅年度納稅申報介面後，系統會彈出《您不可不知的2020年度企業所得稅彙算清繳新變化》，該文件具體介紹了2020年以來財政部、國家稅務總局出臺的一系列企業所得稅減稅降費政策，共計10項，請納稅人仔細閱讀。點選【申報操作指引】可以檢視電子版的申報操作指引，點選【申報操作影片】可以檢視影片版的申報操作指引。

如果需要其他學習資料，可以點選“政策提醒”介面的【其他學習資料】，系統會彈出如下對話方塊，點選對應的內容可自主學習。

閱讀完後點擊右下角【下一步】或點選頁面上方“2財務報表”，進入財務報表填寫介面，系統根據企業的財務制度備案資訊及稅務登記資訊生成不同類別的財務報表，可以按照填表總覽的表單進行填寫後點擊【儲存】。

（二）提交

財務報表儲存後納稅人可以點選申報介面“6提交申報”進入申報檢測介面找到對應的財務報表最右側【正式提交申報】按鈕提交；或將財務報表儲存後按順序填寫年度申報表單，待一併完成後跳轉到該介面提交申報。提交完成後系統會提示“處理成功”，如校驗不透過系統會提示錯誤資訊，需要按照錯誤程式碼返回財務報表修改無誤後再次提交申報。

（三）更正

如果提交申報後發現財務報表填寫有誤，可以透過“6提交申報”介面財務報表對應的【作廢申報】按鈕進行作廢後重新申報。

（四）財務報表注意事項

1。如果顯示所需填報的報表與實際不符，可以在企業所得稅年度納稅申報基礎資訊表（A000000）點選【初始化】更新報表資訊。

2。納稅人若未向稅務機關辦理財務會計制度備案，在進入納稅申報介面後系統會自動掃描重要資訊並提示“納稅人無有效的財務會計制度備案”，如下圖：

納稅人可以點選該提示資訊右側的“辦理”自動跳轉到“財務會計制度備案”介面，如下圖：

或返回首頁，透過首頁【辦稅中心】——【綜合資訊報告】——【財務會計制度備案】來完成備案，

3。 按照會計準則、會計制度等要求編制合併財務報表的千戶集團總部，應在企業所得稅年度納稅申報時，除附報本級年度財務會計報表及其他納稅資料外，還應附報上一年度的合併財務報表。

03、企業所得稅年度納稅申報的填報

居民企業所得稅年報有三種類型：

查賬徵收企業、核定徵收企業、彙總納稅分支機構。

1、查賬徵收企業

企業填寫完成財務報表後進入居民企業所得稅年報（查賬徵收）A類系列報表的填寫，首先填寫企業基礎資訊表（A000000），該表將基礎資訊整合，方便納稅人填報；最佳化填報方式，調整和補充填報專案，增強申報資訊的完整性。

1．小型微利企業的填寫

103資產總額和104從業人數為系統自動帶出，資料取自2020年第四季度申報表，如果資料與實際不符，可以進行修改。當企業稅務登記裡的總分機構型別不為分支機構或分總機構且滿足103資產總額≤5000萬元、104從業人數≤300人、106從事國家限制或禁止行業為“否”時， 109小型微利企業會預設為“是”，根據《國家稅務總局關於簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（2018年第58號）規定：

1、免填《一般企業收入明細表》（A101010）、《金融企業收入明細表》（A101020）、《一般企業成本支出明細表》（A102010）、《金融企業支出明細表》（A102020）、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。上述表單免填後的相應資料需直接填寫在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）。

2、《企業所得稅年度納稅申報基礎資訊表》（A000000）中的“基本經營情況”為小型微利企業必填專案；“有關涉稅事項情況”為選填專案，存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報，免填基礎資訊表“主要股東及分紅情況”。

按照填寫要求填寫好企業基礎資訊表（A000000）後，點選【下一步】。

系統進入企業所得稅年度納稅申報表填報表單。填表表單的右側在選擇填報情況下有“是否填報”和“表單說明”兩個專案，“是否填報”表示申報表的勾選情況，“表單說明”具體表單的產表規則。

點選【下一步】後，系統彈出如下介面：

點選右上角【開啟全部表單】，彈出如下介面，直接按照報表總覽的順序填報即可，

當前表單填寫完畢後，點選【下一步】系統會自動儲存當前表單並跳轉下一表單進行填報，需要注意的是小型微利企業在申報時需要先填寫A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A表）的營業收入、營業成本和期間費用相關資料後再按順序填寫其他附表。

小型微利企業如需更改A100000表申報資料，在主表資料變化後點擊【下一步】，系統將彈出“利潤總額髮生變化，請按順序重新儲存報表！！”提醒，點選【確定】按鈕，系統將自動跳轉到相關附表，納稅人只需按順序依次點選【下一步】進行儲存即可。

2．非小型微利企業的填寫

首先填寫企業基礎資訊表（A000000），按要求填寫完畢後，點選【下一步】按鈕，系統進入企業所得稅年度納稅申報表填報表單，非小型微利納稅人必填報表如下圖所示：

填報表單會根據企業基礎資訊表（A000000）中“有關涉稅事項情況（存在或者發生下列事項時必填）”的填寫情況自動勾選部分報表。例如：企業為高新技術企業，在填寫完企業基礎資訊表（A000000）中的211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書項下的211-1 證書編號和211-2發證時間後，填報表單中研發費用加計扣除優惠明細表（A107012）、免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表（A107010）、高新技術企業優惠情況及明細表（A107041） 會自動勾選。

部分申報表可以由納稅人根據自身需要，直接在“企業所得稅年度納稅申報表填報表單”上勾選，勾選完所需表單後點擊【下一步】按鈕。

按照填表總覽展示的表單順序，當前表單填寫完畢後，點選【下一步】系統會自動儲存當前表單並跳轉下一表單進行填報，如需更改申報資料，仍需按填表總覽的順序依次點選【下一步】進行填報，避免資料帶出錯誤。

其中：需要注意申報表右下角的錯誤提示資訊，只有在消除所有紅框標註錯誤後方可進入【下一步】。

3．查賬徵收企業注意事項

（1）2020年度企業所得稅年度納稅申報表填報表單中，部分表單可以直接勾選，部分表單無法直接勾選，而是透過對企業基礎資訊表（A000000）中“有關涉稅事項情況（存在或者發生下列事項時必填）”填寫後自動關聯勾選。如果有需要填報的表單沒有生成或者生成了不應填寫報表，請檢查企業基礎資訊表（A000000）中“有關涉稅事項情況（存在或者發生下列事項時必填）”是否填寫正確。

（2）如果企業取得高新技術企業證書或科技型中小企業編號，並在有效期限內，申報系統會自動匹配錄入“210科技型中小企業”和“211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書”相關行次，且不得修改。如果企業符合上述條件，但系統未自動匹配錄入相關資訊的，納稅人可自行錄入。

（3）“本年累計實際已預繳的所得稅額”。《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》A100000 中第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”，為強制監控資訊，當實際資訊與金三系統資料不一致時，需到主管稅務機關核對修改。

（4）“以前年度累計結轉的可彌補虧損額”。 《企業所得稅彌補虧損明細表（A106000）》中灰色格為系統自動帶入企業以前年度申報資料，淺藍色格為手工錄入欄。納稅人需要核實以前年度自動帶出的“當年境內所得額”數值是否與實際情況相符，如不相符或者系統內有兩條彌補虧損資訊的需到主管稅務機關核對。如屬以前年度申報錯誤，需及時辦理更正申報。

（5）利用“初始化”更新資料。納稅人發現實際資訊與申報系統不一致，到主管稅務機關辦理變更或修改相關資料後，需在“企業所得稅年度納稅申報基礎資訊表（A000000）”介面中，點選左上角【初始化】按鈕進行資料同步更新。

（6）利用“重填”清空資料。納稅人填報過程中資料有誤，可以點選表單左上角的【重填】按鈕對錶單進行清空後重新填寫。

（7）利用“暫存”暫時儲存表單資料。納稅人填報過程中有事離開，可以點選表單左上角【暫存】，下次進入該表單會自動提取暫存資料繼續填寫。

（8）基礎資訊表中的“101納稅申報企業型別、102分支機構就地納稅比例、105所屬國民經濟行業、107適用會計準則或會計制度”專案為系統自動提取，不可修改。當納稅人實際資訊與系統不一致時，可以透過電子稅務局中【辦稅中心】-【綜合資訊報告】-【財務會計制度備案】辦理變更。

2、核定徵收企業

電子稅務局登入後，點選【下一步】進入《企業所得稅（月）季度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》，按照填表提示資訊，依次填寫完成。

其中：“核定徵收方式”直接取自金三系統，不可修改。

核定徵收企業注意事項

1。已預繳所得稅額。當實際預繳稅額與電子稅務局顯示資訊不一致時，需到主管稅務機關核對修改。

2。 資產總額和從業人數為系統自動帶出，資料取自2020年第四季度申報表，如果資料與實際不符，可以進行修改。當企業稅務登記裡的總分機構型別不為分支機構或分總機構且滿足資產總額≤5000萬元、從業人數≤300人、從事國家限制或禁止行業為“否”時，小型微利企業會預設為“是”。、

3、彙總納稅的分支機構

電子稅務局登入後，點選【下一步】進入《跨地區經營彙總納稅企業的分支機構年度納稅申報》。《跨地區經營彙總納稅企業所得稅徵收管理辦法》規定的跨地區經營彙總納稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》進行月度、季度預繳申報和年度彙算清繳申報。納稅人只需填寫第20行“分支機構-分配比例”和第21行“分支機構-分配所得稅額”。

彙總納稅分支機構注意事項

1．總機構在省內的彙總納稅分支機構，需要總機構辦理企業所得稅年度申報後，分支機構才可以辦理所得稅年度申報。

2．彙總納稅企業享受的稅收優惠事項，由總機構負責統一歸集並留存相關備查資料。按規定可由分支機構獨立享受的優惠事項（主要涉及到分支機構可以獨立享受的一些地域性優惠），由分支機構歸集並留存相關備查資料，並將清單報送總機構。

3。二級分支機構發生的資產損失，除向所在地主管稅務機關申報外，二級分支機構還應同時上報總機構；三級以下分支機構發生的資產損失不需要向所在地主管稅務機關申報，應併入二級分支機構，由二級分支機構統一申報。

04、提交申報表

提交企業所得稅年度納稅申報表前需先報送財務報表，在“申報檢測頁面”先點選企業財務報表對應的【正式提交申報】按鈕，再點選年度納稅申報表對應的【正式提交申報】按鈕，完成申報。

（一）邏輯校驗

正式提交申報過程中，系統會對申報資料的表間邏輯關係進行自動校驗，對不符合邏輯的資料，給予【錯誤程式碼】提示，存在錯誤程式碼提示的，納稅人無法完成申報，必須返回按提示進行修改。

（二）稅收政策風險提示掃描

在申報檢測頁面點選“正式提交申報”後系統會自動彈出政策風險掃描介面，點選【政策風險提示掃描】，系統即刻對納稅人提交的申報表資料和資訊進行風險掃描，並較短的時間內（通常不超過30秒）給出風險提示資訊。納稅人根據系統反饋的風險提示資訊自行評估處理，決定是否調整納稅申報表。

稅收政策風險提示服務注意事項：

（1）稅收政策風險提示服務的適用物件是徵收方式為查賬徵收，且採用電子稅務局進行網上申報的居民企業納稅人；為便於稅收政策風險提示服務系統掃描，納稅人至少提前一天將本企業的年度財務報表透過網際網路或上門報送至稅務機關；納稅人可以根據自身經營情況，自願選擇是否接受風險提示服務，自行決定是否修改納稅申報表。無論是否選擇提示服務，均不影響後續納稅申報。

（2）納稅人可以多次重複選擇接受“風險提示服務”，直至認為風險已經消除；也可以直接選擇“繼續提交申報”功能，進行申報納稅。申報成功後不能再次進行“政策風險提示服務”。

（三）上傳申報資料

校驗透過（稅收政策風險提示掃描）後，點選【確定】後再次點選【正式提交申報】，系統顯示“處理成功”後完成申報。如出現金稅三期核心徵管系統返回錯誤提示資訊的情況，需認真核對修改完畢後，再次進行提交申報操作。

申報成功後，申報檢測頁面右側會顯示【申報狀態：申報成功】。

（四）多繳稅款提示提醒

上傳申報資料後，系統會對本年及前三年（2017年、2018年、2019年）彙算清繳存在多繳的納稅人進行提示提醒。

1。本期年報存在多繳稅款的。納稅人點選【正式提交申報】時，系統會跳出提示“您有彙算清繳多繳稅款，是否申請退稅”，納稅人可根據自身情況選擇對2020年度匯繳多繳稅款“申請退抵稅”或“放棄退抵稅申請”。如納稅人確定在申報期內不再修改申報，建議選擇“申請退抵稅”。

選擇【申請退抵稅】，系統進入【彙算清繳結算多繳退抵稅】模組，對※事項進行填寫後，其中申請退抵稅方式系統預設選退稅，填寫完成後點選【儲存】，系統將退稅申請自動推送至稅務端。點選【放棄退抵稅申請】按鈕，則原流程繼續。

2。本期有應繳稅款且前三年度有多繳稅款的。

①如前三年度匯繳多繳稅款已在稅務部門辦理抵欠的。納稅人點選【正式提交申報】後，可以直接使用抵欠稅款，如本期應繳稅款大於抵欠稅款需繳納剩餘稅款，如本期應繳稅款小於抵欠稅款則無需補繳且未抵欠完的稅款會自動結轉下一期繼續使用。

②如前三年度匯繳多繳稅款未在稅務部門辦理抵欠的。納稅人點選【正式提交申報】時（繳稅前），系統會跳出提示“您有彙算清繳多繳稅款，且有年報應繳稅款，是否申請多繳抵當期應繳。本申請須經稅務部門稽核，申報期內如稽核未透過，您須先繳納本期稅款，以免逾期產生滯納金，繳納稅款後原申請終止，改為申請退稅流程”。納稅人可以根據企業實際情況進行選擇。

05、扣繳稅款

納稅人在申報成功後如需繳納稅款，點選右下角【下一步】進入“7扣款資訊”——稅費繳納介面，點選對應的年報右側的【扣款】按鈕進入“扣款資訊”介面。

根據提示選擇支付方式，確認繳款金額無誤後點擊右側【確認扣款】按鈕完成扣款。

06、列印申報表

申報成功後系統自動將申報表生成為PDF檔案，供納稅人瀏覽或列印。納稅人在首頁點選【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【申報報表列印】，

輸入需要列印的申報表所屬期起止時間（2020。01。01-2020。12。31）後單擊【查詢】，即可出現需要列印的報表，點選右側【列印】。

07、作廢、更正申報

（一）作廢申報

在申報期限內未開票扣款的情況下，直接透過系統申報介面【4提交申報】點選【作廢申報】按鈕後重新申報；如果已經開票扣款的，不允許撤銷申報，可在辦稅服務廳申請更正。

（二）更正申報

如已開票扣款但需要更正申報的，可以在首頁的常用功能模組下點選【申報錯誤更正】按鈕。

點選對應年報右側的【更正申報】按鈕進行更正。

注意：

更正申報後稅款無變化或稅款增加的可以在此模組操作，稅款減少的則需到辦稅服務廳進行更正；若在辦稅服務廳辦理過更正申報的，無法在此模組辦理更正。

（三）年報逾期或延期申報，需到辦稅服務廳申報。