企業補計提以前年度加計抵減額後無法正常申報如何處理？

背景介紹：福建某資訊科技公司（以下簡稱A公司）成立於2020年9月，主要經營業務為資訊科技諮詢服務。2020年10月及11月屬期已認證進項稅額合計為28712。90元，但未享受加計抵減政策，2022年1月屬期已在稅務局大廳補計提加計抵減額2871。29元。但2月屬期申報時表四提示《附列資料（四）第8欄第2列［本期發生額_合計【2787。50】應小於等於《附列資料（二）》第12欄［稅額］【27874。98】*本期適用加計抵減率【10%】+《加計抵減臺賬》上期第8欄“期末可計提額”【-2871。29】，無法儲存及申報。

2022年1月所屬期增值稅表四如下圖：

2022年2月所屬期申報時增值稅表四提示內容如下圖：

A公司作為一家從事鑑證諮詢服務的一般納稅人企業，根據財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號文規定，2019年4月1日後設立的納稅人，自設立之日或發生銷售收入起3個月的銷售額符合上述規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。該公告所稱生產、生活性服務業納稅人，是指郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人。納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一併計提。 A公司自2020年9月成立後提供諮詢服務取得的銷售額佔全部銷售額比重的100%，符合可抵扣進項稅額加計10%的要求。

後透過自查發現A公司未提交2020年加計抵減政策申明，以福建省A公司為例介紹網上增值稅進項加計申請具體操作流程：

1。登入電子稅務，點選“我要辦稅”—“綜合資訊報告”。如下圖所示：

2。在欄目中點開“資格資訊報告”，選擇“增值稅改革適用加計抵減政策宣告”。如下圖所示：

3。根據申明表選擇所屬行業，列支所屬期銷售額，提交申請。如下圖所示：

4。稽核通過後重置申報表，在增值稅申報表附表4，第“6欄”即可填寫加計抵扣的金額。注意事項：

注意事項：

1。納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一併計提，但因附表二“當期申報抵扣進項稅額合計”進項稅額與附表四“本期發生額”存在進項稅額*10%的勾稽關係無法自行在電子稅務申報，需帶填好申報資料加蓋公章的增值稅稅申報表到所屬稅務機關視窗申報。

2。若如A公司相同情況，已補計提加計抵減額但未提交“增值稅改革適用加計抵減政策宣告”，導致以後屬期無法申報需提交申明後再重置申報表。

3。加計抵減政策執行到期後，增值稅一般納稅人結餘的加計抵減額停止抵減。

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