這些費用報銷問題你都知道嗎

費用報銷

初來

相信不少初入職場的會計小白都是滿懷信心，覺得考完試可以下山歷練了，

我已練成絕世武功

忍受常人難忍受的學習

無論是炎夏或寒冬

我都很嚮往會計資格證書

還在月底成績等我 下山的我

的人叫會計

我左手一式利潤表

右手一劍刺負債

掃腿這招叫恆等式

破輕功飛燕

我奇筋異脈力破天

一身正氣蕩人間

但，現實中來到企業，各種單據腦殼都大了，各種費用看起來一樣處理結果卻截然不同，要是搞錯了多交稅，少不了又要挨批了。

特別是以下常見費用需要仔細區分處理。

差旅費/業務招待費

並非企業取得的所有的所有住宿發票都是計入到差旅費

1、員工因公出差的住宿費，計入差旅費

2、招待外部客戶的住宿費，計入業務招待費

計入業務招待費：

（1）因企業生產經營需要而宴請，工作餐的開支。

（2）因企業生產經營需要贈送紀念品給客戶的開支。

（3）因企業生產經營需要支出的景點參觀費、交通費和其他費用。

（4）因企業生產經營需要而發生的其他人員差旅費開支

差旅費等增值稅可以抵扣要求：

1、企業符合一般納稅人的資格

2、企業已取得合規的增值稅抵扣憑證

3、該費用所屬不適用於不得抵扣專案，比如集體福利、個人消費等就不能抵扣。

問題答疑

常見問題1

問：公司請客戶吃飯了，取得的發票可以進項抵扣嗎

答：餐飲服務適用的稅率是6%，按照規定不能抵扣銷項稅額，所以發生的交際應酬的餐費、娛樂費用是不能抵扣的，同樣領導的親戚發生的住宿費是屬於個人消費，也是不能抵扣的。

【一般情況下，餐飲業不能開具增值稅專用發票，即使開具受票方也不能抵扣，因為餐飲業針對個人消費的目的很明確，按照增值稅條例規定，用於個人消費的不允許抵扣稅款，即使抵扣的，也要進行進項稅額轉出。財稅［2016］36號】

常見問題2

問：員工出差，發生的機票酒店費用可以抵扣嗎

答：可以。

（1）納稅人購進旅客運輸服務的，進項允許從銷項抵扣，取得專票的，應當以發票上註明的稅額為進項稅額。

（2）納稅人購進旅客運輸服務的，電子普票為進項稅額的，註明購買方名稱，納稅人識別號，等資訊，應當與實際扣款的納稅人一致，否則不能抵扣。

按照以下方式確定進項稅額：

1、取得普票的，發票上註明的的稅額為準。

2、取得註明旅客身份資訊的航空電子行程單的

進項稅額 = （票價 + 燃油附加費）/（1+9%） * 9%

3、取得旅客運輸身份鐵路車票的

進項稅額 = 票面金額 /（1+9%）* 9%

4、取得註明旅客身份資訊的公路、水路等其他客運票的

進項稅額 = 票面金額 /（1+3%）* 3%

常見問題3

問：節假日給員工的福利，如春節禮品、端午粽子、中秋月餅，這些取得的專票可以抵扣嗎？

答：不可以，按規定作為集體福利的支出是不能抵扣的。

常見問題4

問：新員工的培訓費，如餐費、會議費是否可以抵扣？

答：取得的會議費用如果是專票的話是可以抵扣的，但是餐費的部分是不能抵扣的。