「制度解讀」國際收支統計申報實施細則徵集意見稿

時隔兩年，國際收支統計申報實施細則徵集意見稿來了！

為規範申報主體透過境內銀行進行的國際收支統計申報業務，國家外匯管理局在3月底，釋出 《透過銀行進行國際收支統計申報業務實施細則（徵求意見稿）》（下文簡稱“意見稿”），本次“意見稿”是對《透過銀行進行國際收支統計申報業務實施細則》（匯發〔2020〕16號文印發）的修訂。

《國際收支統計申報辦法》及配套的《國際收支統計申報辦法實施細則》自1995年釋出以來，實施細則歷經2003、2015、2020年三次修訂，本次釋出的“意見稿”是第4次修訂。

本次徵求意見稿與2020年實施細則的差異：

上述修訂內容除相同意義的文字表述（例如第十三條、第四十九條中開通/關閉調整為準入/退出，第十六條中調整對日期的表述）修改外，主要的調整內容包含以下幾點：

01 修改涉外收付款申報範圍的表述。明確境內居民個人和機構透過境內銀行與境內非居民個人之間發生的人民幣收付款暫不申報，經常專案和資本專案有明確要求的除外。

02 提高居民個人透過銀行辦理涉外收付款免申報金額，將單筆交易金額由等值5000美元（含5000美元）調整為等值1萬美元以下（含1萬美元）。

03 增加“數字外管”平臺中機構申報主體操作員密碼重置方式的說明。

04 補充機構申報主體因特殊機構賦碼變動而需停用《組織機構基本情況表》的情況。當機構申報主體登出、更換統一社會信用程式碼或特殊機構賦碼時，需要停用《組織機構基本情況表》。

05 福費廷、出口押匯、出口保理等業務在境內發生轉讓時，除境內受讓銀行渠道外，補充透過申報主體通知原始經辦行的渠道。

06 調整銀行對於稽核憑證、辦理時限的表述方式，對申報資訊未稽核透過的情形，增加銀行及時通知申報主體的要求。

07 新增對於補報歷史資料情況的說明。如需修改一年以上的歷史資料，銀行和申報主體應按照原申報號碼重新進行完整申報（含基礎資訊、申報資訊和管理資訊）。如需補報歷史資料，應按照款項的入賬日期生成國際收支申報號碼。

08 針對機構申報主體涉外收入款項逾期未申報的，外匯管理分局需要對全轄機構申報主體執行“不申報、不解付”的特殊處理措施，在制定特殊處理措施的標準、程式的基礎上，還需對機構申報主體執行特殊處理措施的期間範圍設定具體的要求；刪除“報國家外匯管理局備案”的表述。對備案程式，《國家外匯管理局關於印發<外匯管理規範性檔案制定與管理規則>的通知》（匯發【2020】19 號）已做詳細規定，此處不贅述。

國際收支統計申報的申報範圍

根據近期釋出的《金融機構外匯業務資料採集規範1。3版》（以下簡稱“外匯採集規範1。3”），國際收支統計申報（以下簡稱BOP）的申報範圍包括組織機構基本情況、涉外收支、境內劃轉（具體見表1 BOP報送表清單），其中非居民機構賬戶間境內劃轉資金是“外匯採集規範1。3”中境內劃轉資料新增的採集內容。

本次“意見稿”是對透過境內銀行進行國際收支統計申報的實施細則的修訂。針對境內居民和境內非居民透過境內銀行發生涉外收付款時，在申報範圍、申報內容、申報方法、申報時間、申報流程等方面進行了部分內容的調整。

基於本次實施細則徵集意見稿修訂內容的注意事項：

1。涉外收付款是指境內居民和境內非居民透過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項，以及境內居民透過境內銀行與境內非居民之間發生的收付款。其中，境內居民個人和機構透過境內銀行與境內非居民個人之間發生的人民幣收付款暫不申報，經常專案和資本專案管理有明確要求的除外。

涉外收付款具體包括：

01 以信用證、託收、保函、匯款（電匯、信匯、票匯）等結算方式辦理的涉外收付款。

02 透過境內銀行向境外發出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內銀行發出支付指令的涉外收付款。

03 涉外收付款包括外匯和人民幣。

涉外收支無需申報的情形包括：

01 不包括由於匯路原因引起的跨境收支以及外幣現鈔存取。

02 不包括除銀行自身非貨幣黃金進出口涉外收付款外，境內銀行自身發生的其他交易的涉外收付款以及境內銀行之間發生的跨境支付。

03 不包括銀行卡涉外交易中屬於自動櫃員機（ATM）取現和電子收款機系統（POS）消費交易，上述銀行卡涉外交易的國際收支統計申報按照對外金融資產負債及交易統計制度等規定執行。

2。申報主體範圍既包括境內居民，也包括在中國境內發生經濟交易的非居民。需要注意，只有“在中國境內發生經濟交易的非居民”才需要申報，如果非居民在中國境內沒有發生經濟交易，或者在境外發生的經濟交易，則不需要申報。對於境內居民透過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項，以及與非居民之間發生的收付款，主要由境內居民進行申報。境內非居民透過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項，應由經辦銀行代其申報。

3。涉外收付款的資料資訊（見表1 BOP報送表清單）按照採集方式分為基礎資訊和申報資訊。特殊的是，機構申報主體在境內銀行首次辦理涉外收付款業務時，應填寫《組織機構基本情況表》。基礎資訊、申報資訊與組織機構基本情況表的報送內容、報送時間與資料獲取方式如下表所示：

4。對於限額免申報範圍，需要注意以下三種情形產生的漏報：

01 免申報的是涉外收付款下的申報資訊，基礎資訊仍需要申報；

02 限額免申報適用於單筆金額等值1萬美元以下（含1萬美元）的境內居民個人涉外收付款單，境內非居民為申報主體時，不包含在限額免申報範圍內；

03 由於外匯管理局折算率使用的是每月末公佈的折算率，而銀行可能使用的是日折算率，注意檢視匯率變化的因素導致的漏報。

5。銀行對申報主體提交資訊稽核時需注意反饋的及時性。本次徵集意見稿的修訂內容多處提到“及時”，例如第二十六條“解付銀行／結匯中轉行稽核發現有誤，應於本工作日內將《涉外收入申報單》退回並及時通知申報主體 ”；第二十七條“對稽核未透過的申報資訊，解付銀行／結匯中轉行應在“數字外管”平臺銀行版中標註原因，並及時通知申報主體核實”；均包括“及時通知申報主體”的描述。為滿足涉外收支的資料報送時間要求，銀行需及時通知申報主體進行資訊修改與反饋。