企業老闆和會計注意：私戶走賬5萬以上和現金10萬轉賬會被監控

今年經濟形勢比較嚴峻。

所以，老闆們為了少交點稅，用盡了千方百計。

有些老闆特別聰明，透過老闆的私人賬戶甚至現金交易來“避稅”。

要說以前，可能還行，現在完全不要想了。

　　央行對人民幣支付交易進行嚴格管理，尤其是對大額支付交易和可疑支付交易進行監管。

那麼，多少是大額支付呢？

《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號釋出）第五條規定：

“ 金融機構應當報告下列大額交易：

（一）當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。

……

（四）自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上（含20萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的跨境款項劃轉。

累計交易金額以客戶為單位，按資金收入或者支出單邊累計計算並報告。”

也就是說，金融機構在辦理支付結算業務時，發現有客戶個人銀行賬戶或者現金交易超過5萬元以及法人、其他組織和個體工商戶（以下統稱單位）之間金額20萬元以上的單筆轉賬支付，金融機構就會報告人民銀行總行，由總行進行調查。

那麼用現金呢？

答案是，也不行!

就在本月，央行釋出了《中國人民銀行關於在河北省、浙江省、深圳市試點開展大額現金管理的通知（公開徵求意見稿）》，開始對大額現金進行管理。

央行對現金進行管理對核心要點有以下幾個：

(1)金額。各地對公賬戶管理金額起點均為50萬元;對私賬戶管理金額起點分別是河北省10萬元、浙江省30萬元、深圳市20萬元。

尤其需要注意的是，央行要求針對拆分、現金隱匿過賬等規避監管、“偽大額現金交易”情形制定防範措施，既監測單筆超過起點金額的交易，也監測多筆累計超過起點金額的交易。所以幻想透過拆分、多筆交易躲過監管的相反就不要再想了。

　(2)現金冠字號碼相關聯、可追溯。央行要求存取業務的資訊與現金實物的冠字號碼相關聯、可追溯。

(3)建立大額現金業務風險防範制度。

央行要求，對於客戶來自風險較高行業、交易金額特別巨大、交易頻率或金額與客戶身份及日常交易特徵不符等情形，發現或有合理理由懷疑客戶涉嫌洗錢等犯罪活動的，應提交可疑交易報告，並進行風險標註，後續跟蹤，記錄備查。

　(4)建立大額現金分析報告制度。

央行要求銀行業金融機構報送大額現金業務資訊，並對大額現金業務資訊區分行業、用途、金額進行分析，掌握大額現金流向，預判大額現金業務風險。

(5)探索個人報告制度。

央行要求，分批次探索個人主體報告一定金額以上現金收入的交易性質、交易金額等資訊。

所以，企圖以個人賬戶走帳或者現金支付的方式，來“避稅”（偷稅漏稅）的老闆們，別再在危險的邊緣瘋狂嘗試啦！稅務監管不只是稅務機關在對你進行監控，而是包括銀行、工商等多部門等立體監控。

事實上，國家出臺了大量等稅收優惠政策，比如小規模納稅人等增值稅起徵點由月銷售額3萬元提到10萬元（即每個月10萬元以內免徵增值稅）；大幅度提升小型微利企業等稅收優惠力度，對年應納稅所得額不超過100萬元等小型微利企業等企業所得稅按5%徵收、100萬元到300萬元的部分減按10%徵收……

除了對於小微企業的稅收優待，其他企業也給予了不少紅利政策，比如總部經濟招商，企業可以透過入駐某些地方性園區或者經濟開發區等，享受國家的財政扶持政策。合理最佳化稅務結構，降低企業稅負。

總部經濟招商政策

在重慶、上海、湖北（I327）等園區實行的是總部經濟註冊形式招商，不需要企業實體辦公，當地政府（I935）提供真實的辦公註冊地址給企業。企業可以不用改變現有的經營模式和經營地址，註冊入駐園區後，只要正常履行納稅義務，就可享受園區的稅收（8O7）扶持政策。

個人獨資企業稅收優惠政策：

個人獨資企業多數以服務行業、商貿業為主，和企業發生諮詢/技術服務類的業務或者商貿類真實業務來往，把原企業部分業務或者利潤轉移到個人獨資企業，享受核定徵收政策，正常納稅後的資金可以自由支配，分紅時不需要再次繳納20%的個人所得稅。

個獨核定行業利潤率（大多是10%或者5%，根據行業不同有所區別，商貿業5%，服務業10%），再按五級累進位制繳稅。

以小規模納稅人為例，企業增值稅：3%，不繳納企業所得稅，個人所得稅核定徵收0。5-2。1%（小規模最高2。1%），而針對一般納稅人，也可以透過我們的上海園區進行核定徵收，核定稅率在0。5%——3。1%左右。小規模總體稅負最高不會超過5。18%，極大地降低了企業的整體稅負。

有限公司增值稅、企業所得稅優惠政策：

企業透過註冊新公司，成立分公司或者遷移的方式入駐湖北、上海、重慶等地的園區，有限公司增值稅和企業所得稅根據地方財政所得部分的40%-70%予以財政獎勵，按月兌現，不影響企業資金回籠。

很多情況下，運用好國家的稅收優惠政策節稅，比偷雞摸狗的偷稅漏稅效果還要好。

中國的稅收自然環境極其複雜，無論是老闆還是自己，雖然不是會計，但一定要有財務觀念。

說到稅收，除了個人之外，可以說這也是所有企業需要考慮的一個大問題。就連馬雲和劉強東也在其中。否則，馬雲怎麼可能沒有工資，劉強東的年薪只有一元？

事實上，上述節稅和避稅方法是《避稅》一書中的許多避稅方法之一。這本書應用了數百個真實案例，整合了各種避稅方法，告訴你如何正確有效地避稅。

說到避稅，你可能會問：納稅是一項不可推卸的義務。你怎麼能說有效的避稅呢？避稅不是一種違法犯罪嗎？你能做什麼？在這個問題上，我們應該區分它。避稅不同於逃稅。避稅是為了有效地降低稅收支出，而逃稅並不是為必須納稅的新專案。

合理合法的避稅是指經營者在重視稅收法律、依法納稅的條件下，採取適當的對策，避免納稅責任，減少納稅費用。有效的避稅不是逃稅，而是一種常規的法律法規主題活動。有效的避稅不僅是行政機關的問題，也是銷售市場、商業服務等單位的相互合作，從合同簽訂、資產收付等領域開始。

合理避稅的知識方法，盡在下面這本書中：

自然，有很多有效的避稅方法。如果你想知道很多，我建議你看看這套避稅。如今，納稅幾乎對每個人都至關重要。因此，學習有效和安全的避稅是非常重要的。經過學習和培訓，你可以節省很多稅。

在《避稅》一書中，有很多專業知識的例子。無知的老闆在逃稅，聰明的老闆在有效地避稅，聰明的老闆在有效地節稅。老闆不在會計領域，但他們必須掌握會計。

這種避稅必須是老闆和會計人員的基礎課。從稅收籌劃實施意見到財務風險例項分析，公司老闆可以避免稅收風險，重建公司稅收制度，有效節稅，避免稅收和業務流程的風險，使公司盈利穩定。

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（注：以上材料僅供參考，不必迷失方向，合理合法納稅，從我做起）

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