2021年度首份否定意見內部控制審計報告出爐 *ST長動面臨退市

3月25日，*ST長動披露了中天運會計師事務所出具的2021年度內部控制審計報告。

報告顯示導致否定意見的事項是長城動漫的財務報告內部控制存在以下重大缺陷：

（一）應收賬款的對賬與催收方面存在重大缺陷

上海天芮經貿有限公司（系長城動漫重要子公司，以下簡稱“上海天芮”）應定期與超市等客戶進行對賬並催收款項。上海天芮沒有當年度的與超市的對賬與催款記錄。因為沒有及時對賬與催收，導致了上海天芮部分應收賬款超過信用期仍不能收回，同時也影響了上海天芮應收賬款期末餘額的準確性。上海天芮經貿有限公司在應收賬款的對賬與催收方面的內部控制存在重大缺陷。

（二）存貨盤點與賬務核對存在重大缺陷

上海天芮經貿有限公司存貨管理制度規定：“每年的三月、六月、九月、十二月的月底由公司業務經理或各區業務負責人組織對倉庫全部商品進行仔細盤點，每次盤點完立即將盤點資料及時發回公司，公司員工將發回的資料與庫存賬進行比對核實”。上海天芮經貿有限公司僅提供了2021年9月末存貨盤點檔案且實際盤點金額、財務賬面金額、公司庫存金額存在較大差異，公司並未根據實際情況調整一致。上海天芮經貿有限公司存貨盤點與賬務核對方面內部控制存在重大缺陷。

（三）部分印章管理存在重大缺陷

長城動漫及其部分子公司印章管理在2019年失控，且持續至2021年仍然失控。公司與印章管理相關的內部控制存在重大缺陷。

（四）對部分子公司管理存在重大缺陷

長城動漫部分異地經營的子公司，存在上述（一）至（三）項的重大缺陷。長城動漫對子公司管理相關的內部控制存在重大缺陷。

值得注意的是，長城動漫已經連續四年被出具否定意見內部控制審計報告。2020年度主要有6個方面存在重大缺陷，除了現金管理和重大合同審批外，其餘4項仍然存在。

2020

年度導致否定意見的事項：

（一）現金管理存在重大缺陷

截止2020年12月31日，滁州長城國際動漫旅遊創意園有限公司庫存現金期末餘額201，979。64元，實際盤點金額為39。00元，且公司現金日記賬未能及時登記。另外，其他應收款中列示公司出納欠款餘額為199，514。21元，月平均佔用額17。62萬元。滁州長城國際動漫旅遊創意園有限公司現金管理存在重大缺陷。

（二）重大合同審批存在重大缺陷

2020

年11月12日，長城國際動漫遊戲股份有限公司、滁州長城國際動漫旅遊創意園有限公司與金寨鑫寶林業綜合開發有限公司簽訂《滁州長城國際動漫旅遊創意園委託經營框架協議》，根據協議約定，長城動漫從2020年12月1日起將滁州長城國際動漫旅遊創意園有限公司一、二期除祈年殿下層倉庫的經營使用權整體委託給金寨鑫寶林業綜合開發有限公司進行經營和管理，期限 10 年，每個季度收取150。00萬元經營回報。截止至2020年12月31日，滁州長城國際動漫旅遊創意園有限公司上述委託經營的固定資產及無形資產賬面價值為24，307。21萬元。根據長城動漫內部控制的要求，上述合同應經過業務部門、財務部門、財務總監、總經理、董事長、董事會及股東會的審批確認，但該合同的簽訂未見完整的審批流程。公司重大合同審批方面存在重大缺陷。

（三）應收賬款的對賬與催收方面存在重大缺陷

上海天芮經貿有限公司應定期與超市等客戶進行對賬並催收款項。公司沒有當年度的與 超市的對賬與催款記錄。因為沒有及時對賬與催收，導致了公司部分應收賬款超過信用期仍不能收回，同時也影響了公司應收賬款期末餘額的準確性。上海天芮經貿有限公司在應收賬 款的對賬與催收方面的內部控制存在重大缺陷。

（四）存貨盤點與賬務核對存在重大缺陷

上海天芮經貿有限公司存貨管理制度規定：“每年的三月、六月、九月、十二月的月底由公司業務經理或各區業務負責人組織對倉庫全部商品進行仔細盤點，每次盤點完立即將盤點資料及時發回公司，公司員工將發回的資料與庫存賬進行比對核實”。上海天芮經貿有限公司2020年末存貨的實際盤點金額、財務賬面金額、公司庫存金額存在較大差異，公司並未根據實際情況調整一致。上海天芮經貿有限公司存貨盤點與賬務核對方面內部控制存在重大缺陷。

（五）對子公司管理存在重大缺陷

長城動漫重要子公司滁州長城國際動漫旅遊創意園有限公司和上海天芮經貿有限公司均在異地經營，存在上述（一）至（四）項的重大缺陷。公司對子公司管理相關的內部控制存在重大缺陷。

（六）印章管理存在重大缺陷

長城國際動漫遊戲股份有限公司、杭州東方國龍影視動畫有限公司、杭州菠羅蜜影視傳 媒有限公司、杭州長城動漫遊戲有限公司、上海天芮經貿有限公司、上海林頓兒童用品有限公司、宿遷天芮商務資訊有限公司、北京新娛兄弟網路科技有限公司因印章管理失控，導致 我們無法對上述公司的銀行、往來等科目執行函證程式。公司與印章管理相關的內部控制存在重大缺陷。

2019

年度導致否定意見的事項：

（一）離職交接手續方面存在重大缺陷

北京新娛兄弟網路科技有限公司的員工在離職時，財務、稅務及業務相關資料交接不清晰，導致重要資料缺失，如收入成本結算單、重要成本合同，遊戲定製交接確認單等。北京新娛兄弟網路科技有限公司在員工離職時的交接手續的內部控制存在重大缺陷。

（二）應收賬款的對賬與催收方面存在重大缺陷

上海天芮經貿有限公司應定期與超市等客戶進行對賬並催收款項。公司沒有當年度的與超市的對賬與催款記錄。因為沒有及時的對賬與催收，導致了公司部分應收賬款超過信用期仍不能收回，同時也影響了公司應收賬款期末餘額的準確性。上海天芮經貿有限公司在應收賬款的對賬與催收方面的內部控制制度存在重大缺陷。

（三）存貨盤點與賬務核對方面存在重大缺陷

上海天芮經貿有限公司存貨管理制度規定：“每年的三月、六月、九月、十二月的月底由公司業務經理或各區業務負責人組織對倉庫全部商品進行仔細盤點，每次盤點完立即將盤點資料及時發回公司，公司員工將發回的資料與庫存帳進行比對核實”。上海天芮經貿有限公司2019年末存貨的實際盤點金額、財務賬面金額、公司ERP系統金額存在較大差異，公司並未根據實際情況調整一致。上海天芮經貿有限公司存貨盤點與賬務核對方面內部控制存在重大缺陷。

（四）對子公司管理方面存在重大缺陷

長城動漫重要子公司上海天芮經貿有限公司和北京新娛兄弟網路科技有限公司均在異地自主經營，存在上述（一）至（三）項的重大缺陷，說明公司對子公司管理相關的內部控制存在重大缺陷。

（五）印章管理方面存在重大缺陷

長城動漫在2018年度為母公司長城影視文化企業集團有限公司提供2筆擔保，擔保標的1億元人民幣。此項擔保在2019年引起了訴訟。經查，公司未在印章登記簿中登記相關資訊。雖然這些擔保事項發生在2019年度以前，但其產生的影響重大、持續，在2019年內並未消除，2019年度相關內控繼續失效。

（六）財務核算合規性方面存在重大缺陷

如財務報告附註“十五、其他重要事項（一）前期差錯更正”所述，公司存在重大前期會計差錯更正。公司在財務核算合規性方面存在重大缺陷。

2018

年度導致否定意見的事項：

（一）2018年度，在杭州東方國龍影視動畫有限公司、杭州宣城科技網路科技有限公司、北京新娛兄弟網路科技有限公司、上海天芮經貿有限公司等子公司結束業績承諾期的情況下，長城動漫沒有對上述子公司日常經營活動實施有效監管，造成上述子公司出現大量高管及員工離職、業績大幅度下滑、關鍵崗位人員缺失、財務核算體系不健全等現象，從而導致存在重大財務風險及與財務報告相關的內控制度失效。

（二）2018年度，長城動漫存在印章使用登記冊管理不規範情況，包括部分審批人員缺失以及未能書面記錄印章外借等用印事項，且年內整改不徹底，與印章管理相關的內部控制失效。

可以看出，長城動漫存在的重大缺陷主要集中在應收賬款的對賬與催收、存貨盤點與賬務核對、對子公司管理以及印章管理，而且長期不進行整改，突出反映長城動漫財務核算體系和合規性方面存在問題，導致內控失效。

同一日，*ST長動釋出了由

中天運會計師事務所（特殊普通合夥）的出具的審計報告，由於持續經營、訴訟事項、

函證受限及重要子公司審計受限等原因，被出具無法表示意見的審計報告。

公司2021年度歸

屬於上市公司股東的淨虧損為4。54億元，截至2021年12月31日，合併財務報表未彌補虧損為14。55億元，實收股本為3。27億元，公司未彌補虧損金額已超過實收股本總額三分之一。

3

月25日，*ST長動收到深圳證券交易所事先告知書暨公司股票可能被終止上市的風險提示。

告知書內容顯示：

“你公司股票交易被實施退市風險警示後首個年度報告顯示，你公司經審計的淨利潤為負值且營業收入低於1億元，經審計的期末淨資產為負值，且你公司財務會計報告被會計師事務所出具了無法表示意見的審計報告。

你公司觸及本所《股票上市規則（2022年修訂）》第 9。3。11 條規定的股票終止上市情形。

”

公開資料顯示：

長城國際動漫遊戲股份有限公司註冊資本32676。0374萬人民幣，現任法定代表人袁同蘇，公司前身是四川聖達實業股份有限公司，主營業務為傳統焦化產業。分別於2014年10月和2015年8月兩次變更為現名。2014年，長城動漫借殼上市，將原來的單一傳統煤焦化產業結構調整為以新興動漫產業為主體，原傳統產業為輔助的雙主業並行結構。

2014年底，公司宣佈以現金10。16億元購買杭州長城動漫遊戲有限公司（持有諸暨美人魚動漫有限公司100%股權和滁州長城國際動漫旅遊創意園有限公司54。26%股權）100%股權、湖南宏夢卡通傳播有限公司100%股權、杭州東方國龍影視動畫有限公司100%股權、北京新娛兄弟網路科技有限公司100%股權、滁州長城國際動漫旅遊創意園有限公司45。74%股權、上海天芮經貿有限公司100%股權、 杭州宣誠科技有限公司100%股權等7家公司。收購後，上市公司表示，將全面進軍動漫原創及衍生品領域，透過對標的企業的協同最佳化，實現“虛擬動漫形象+現實娛樂體驗”的線上線下互通的運營模式。