VAT究竟是什麼？VAT稅率如何計算？

價格下降百分比怎麼算

隨著亞馬遜2021年的新的政策出臺，歐洲賣家受影響很大。首先是英國脫歐導致的配送問題，其次就是歐洲對低於15歐的產品的也要徵收增值稅了。歐洲很多部分自發貨賣家都是基於免稅政策的利潤，幾乎消失了。所以，歐洲賣家都在猶豫，是撤出歐洲市場還是提價銷售。

那麼歐洲的VAT到底是什麼定義？稅收怎麼徵收？是賣家自己申報還是代理機構申報？稅率多少？是目的國單一徵收還是多國徵收？等等各種問題，我們下面的文章將逐步解決大家的疑惑。

一、什麼是VAT呢

VAT是增值稅（ Value Added Tax ）的簡稱，指的是歐盟國家應用的一種稅制，這種稅最早起源於法國，於1954年4月10日 正式立法實施。是歐盟國家普遍使用的售後增值稅，也即是指貨物售價的利潤稅。是基於商品或服務的增值額徵的一種間接稅。一般歐盟國家進行進出口貿易時需要繳納3種稅，進口稅、進口關稅、增值稅。

增值稅（Value Added Tax或VAT），是根據商品或服務在流轉過程中產生的增值額為計稅依據徵收的一種稅。增值稅在歐洲國家或地區之間的業務交易、進口商品和運輸商品時徵收。歐洲增值稅由註冊了增值稅的賣家根據歐洲境內的銷售向消費者徵收，並向相關歐洲國家的稅局進行申報和繳納。

二、跨境賣家為什麼一定要註冊歐洲VAT

（1）貨物出口時若沒有使用自己的VAT稅號，則無法享受進口增值稅退稅。

（2）若被查出借用他人VAT或VAT稅號無效的情況，貨物可能被扣無法清關。

（3）如果你不能提供有效的VAT發票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。

（4）英國稅局正在透過多方面渠道嚴查中國賣家的VAT號，亞馬遜、ebay等平臺也在逐步要求賣家提交VAT號，沒有VAT稅號難以保證平臺店鋪的正常銷售。

三、VAT稅號的重要性

（1）VAT稅號是商業活動最直接的公司程式碼，用於企業的社會信用繫結，企業的納稅關聯記錄。

（2）VAT稅號是用於進出口業務以及銷售業務的唯一指定號。

（3）VAT稅號也是申報公司申報稅收以及相關聯的退稅唯一指定號。

（4）VAT稅號也是第三方可以直接查詢徵信的唯一稅號。

（5）VAT稅號是僅有的指定號進行納稅的社會程式碼。

四、VAT增值稅稅率

德國：19%

法國：20%

義大利：22%

西班牙：21%

英國：20%

補充說明英國有三種VAT增值稅：

20% 的標準稅率（適用於絕大多數商品和服務）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）

0% 的稅率（適用於極個別情況）

五、增值稅稅率是如何計算

賣家需繳納的實際VAT=銷售稅VAT—進口增值稅（IMPORTVAT）。進口增值稅（IMPORTVAT）=（申報的貨物價值+頭程運費+關稅）×20%（進口增值稅賣家是可以申請退回的）。通常銷售稅VAT是指貨物賣出後，要上繳的售後稅，不同類別的產品收取的增值稅VAT費率也不同，絕大多類產品按標準VAT稅率20%計，在歐盟市場，一般銷售稅VAT由客戶承擔的，即：銷售稅VAT=產品定價（稅前價格）×20%（這是客戶承擔的）。

需要注意的是，增值稅VAT號碼是唯一的，您所使用的海外倉儲服務公司不能幫您代繳增值稅，您也不能使用海外倉儲服務的公司或其他個人的VAT號碼作為自己的增值稅賬號。

六、不繳納增值稅的後果

1、貨物出口無法享受進口增值稅退稅。

2、貨物可能被扣無法清關。

3、難以保證電商平臺正常銷售。

4、不能提供有效的VAT發票，降低海外客戶成交率及好評率。